第三章 金融控股集團的關聯(lián)交易

第十一條 金融控股公司及其附屬機構應當按照實質重于形式和穿透原則，識別、認定、管理關聯(lián)交易并計算關聯(lián)交易金額。

計算關聯(lián)自然人與金融控股公司的關聯(lián)交易金額時，其配偶、父母、成年子女、兄弟姐妹等與該金融控股公司的關聯(lián)交易應當合并計算；計算關聯(lián)法人或非法人組織與金融控股公司的關聯(lián)交易金額時，與其存在控制關系的法人或非法人組織與該金融控股公司的關聯(lián)交易應當合并計算。

中國人民銀行及其分支機構可以按照實質重于形式和穿透原則，識別、認定金融控股公司的關聯(lián)交易。

第十二條 按照交易主體的不同，金融控股集團的關聯(lián)交易包括：

（一）金融控股公司的關聯(lián)交易，指金融控股公司與其關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行為。

（二）金融控股公司附屬機構的關聯(lián)交易，指金融控股公司附屬機構與其關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行為。

第十三條 按照管理目標的不同，金融控股集團的關聯(lián)交易至少包括：

（一）集團內部交易，指金融控股公司與其附屬機構之間以及金融控股公司各附屬機構之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行為，或者聯(lián)合提供服務的行為。

（二）集團對外關聯(lián)交易，指金融控股公司及其附屬機構與金融控股公司的關聯(lián)方（除附屬機構外）之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行為。

第十四條 按照交易類型的不同，金融控股集團的關聯(lián)交易包括：

（一）投融資類：包括貸款（含貿易融資）、融資租賃、融資融券、買入返售、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、金融衍生品交易、特定目的載體投資、投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產品且基礎資產涉及其他關聯(lián)方的交易、證券回購、拆借、開立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾以及其他實質上由金融控股公司或其附屬機構承擔信用風險的業(yè)務，投資股權、不動產及其他資產，與關聯(lián)方共同投資等。

（二）資產轉移類：包括自用動產與不動產買賣，信貸資產及其收（受）益權買賣，抵債資產的接收和處置，其他出售資產交易等。

（三）提供服務類：包括征信、信用評級、資產評估、法律、審計、精算、咨詢等服務；軟件和信息技術服務、互聯(lián)網數(shù)據(jù)服務；非金融機構支付服務；金融信息服務，包括但不限于客戶信息共享、金融交易風險控制、金融決策分析；信息展示、銷售推介、委托或受托銷售；有價證券交易經紀服務和承銷服務；自用動產與不動產租賃、其他租賃資產交易等。

（四）其他類型關聯(lián)交易，包括存款、保險業(yè)務、投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產品且基礎資產不涉及其他關聯(lián)方的交易以及按照實質重于形式原則認定的其他可能導致金融控股公司及其附屬機構利益轉移的事項。

第十五條 金融控股集團的關聯(lián)交易金額以交易對價或轉移的利益計算，計算方式如下：

（一）投融資類關聯(lián)交易以投融資金額計算交易金額。其中，投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產品且基礎資產涉及其他關聯(lián)方的，以投資金額計算交易金額；投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產品且基礎資產不涉及其他關聯(lián)方的，以管理費或服務費計算交易金額。

（二）資產轉移類關聯(lián)交易以交易價格或公允價值計算交易金額。

（三）提供服務類關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額。

（四）中國人民銀行確定的其他計算口徑。

第十六條 按照交易金額的不同，金融控股公司的關聯(lián)交易包括：

（一）金融控股公司的重大關聯(lián)交易是指金融控股公司與其關聯(lián)方之間單筆交易金額達到金融控股公司上一年度末經審計的法人口徑凈資產1%以上或超過10億元，或一個會計年度內對單個關聯(lián)方交易金額累計達到金融控股公司上一年度末經審計的法人口徑凈資產5%以上或超過50億元的交易。

一個會計年度內金融控股公司與單個關聯(lián)方的累計交易金額達到上述標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易每累計達到金融控股公司上一年度末經審計的法人口徑凈資產1%以上，應當重新認定為重大關聯(lián)交易。

（二）金融控股公司的一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

金融控股公司附屬機構的重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易由附屬機構依據(jù)或參照有關規(guī)定進行認定。