三、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制

（五）健全線(xiàn)索發(fā)現(xiàn)機(jī)制。加強(qiáng)日常監(jiān)管，加大監(jiān)督檢查力度，突出科技支持作用，發(fā)揮全國(guó)信用信息共享平臺(tái)的支撐功能，依法查詢(xún)國(guó)家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，多渠道識(shí)別財(cái)務(wù)造假線(xiàn)索。健全對(duì)線(xiàn)索的全流程閉環(huán)管理機(jī)制，規(guī)范線(xiàn)索處置程序。依法依規(guī)利用銀行流水電子化查詢(xún)和反洗錢(qián)協(xié)查機(jī)制，提高涉案資金查詢(xún)效率。建立健全配合造假方名錄，延伸排查和串并分析其他相關(guān)方造假線(xiàn)索。優(yōu)化檢查調(diào)查統(tǒng)籌調(diào)度和跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制，提升重大復(fù)雜線(xiàn)索發(fā)現(xiàn)能力。

（六）提升行政執(zhí)法效能。加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，優(yōu)化各條線(xiàn)各環(huán)節(jié)職能定位，構(gòu)建高效協(xié)同的監(jiān)管架構(gòu)。強(qiáng)化發(fā)行審核、公司監(jiān)管、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管等業(yè)務(wù)條線(xiàn)協(xié)同，提升監(jiān)管效能。加強(qiáng)日常監(jiān)管、稽查執(zhí)法、行政處罰等各環(huán)節(jié)銜接，提升執(zhí)法效率。完善重大財(cái)務(wù)造假案件調(diào)查處罰機(jī)制，提高查辦質(zhì)效。及時(shí)總結(jié)執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管工作流程機(jī)制。用好與境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署的雙邊、多邊監(jiān)管合作諒解備忘錄，加大跨境協(xié)查力度，提升對(duì)利用境外業(yè)務(wù)從事財(cái)務(wù)造假的查處效率。

（七）深化行刑銜接協(xié)作。推動(dòng)強(qiáng)化證券執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作。針對(duì)欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露、背信損害上市公司利益等重大證券違法線(xiàn)索，符合條件的，及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)合情報(bào)導(dǎo)偵工作。對(duì)跨區(qū)域、系統(tǒng)性等重大造假犯罪案件，推動(dòng)建立健全公安和檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合掛牌督辦機(jī)制，提升大案要案查處效率。

四、加大全方位立體化追責(zé)力度

（八）強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。加快出臺(tái)上市公司監(jiān)督管理?xiàng)l例，明確第三方配合造假、資金占用等違規(guī)行為的法律責(zé)任。用足用好法律授權(quán)，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假案件的處罰力度，對(duì)主要責(zé)任人員依法堅(jiān)決實(shí)施市場(chǎng)禁入。優(yōu)化財(cái)務(wù)造假行政處罰標(biāo)準(zhǔn)，大幅提高違法成本。對(duì)惡意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的被執(zhí)行人，通過(guò)向法院提起撤銷(xiāo)權(quán)之訴追回相關(guān)財(cái)產(chǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行重大違法強(qiáng)制退市制度，對(duì)欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的公司依法堅(jiān)決予以退市，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人追責(zé)。

（九）推動(dòng)加大刑事追責(zé)力度。推動(dòng)出臺(tái)背信損害上市公司利益罪司法解釋?zhuān)哟髮?duì)控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。深挖上市公司董事、高級(jí)管理人員挪用資金、職務(wù)侵占、背信損害上市公司利益等違法犯罪線(xiàn)索。供應(yīng)商、客戶(hù)、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等第三方人員配合實(shí)施財(cái)務(wù)造假構(gòu)成犯罪的，依法堅(jiān)決追究刑事責(zé)任。

（十）推動(dòng)完善民事追責(zé)支持機(jī)制。探索建立證券公益訴訟制度。推動(dòng)簡(jiǎn)化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機(jī)制，加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度。統(tǒng)籌運(yùn)用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等一系列投資者賠償救濟(jì)制度機(jī)制，進(jìn)一步提高違法成本。

五、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同

（十一）國(guó)有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理。履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的部門(mén)、有關(guān)企業(yè)主管部門(mén)持續(xù)加強(qiáng)對(duì)所出資企業(yè)的監(jiān)督管理，及時(shí)督促相關(guān)企業(yè)依法依規(guī)處置所控股證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假及配合造假問(wèn)題，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，并及時(shí)將處理結(jié)果反饋財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)。督促所出資企業(yè)積極履行對(duì)所參股證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性的股東監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作，發(fā)現(xiàn)涉及其他證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假線(xiàn)索的，及時(shí)將線(xiàn)索移交財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)。

（十二）金融監(jiān)管部門(mén)提升協(xié)同打擊力度。金融監(jiān)管部門(mén)及時(shí)處置所屬企業(yè)、所監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)造假、配合造假、為違規(guī)占用擔(dān)保提供協(xié)助等問(wèn)題并向財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)通報(bào)。督促銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)證券發(fā)行人、上市公司等貸款對(duì)象財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查。在函證集中化基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)函證數(shù)字化處理，鼓勵(lì)、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)等主體通過(guò)數(shù)字函證平臺(tái)開(kāi)展函證業(yè)務(wù)，加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。強(qiáng)化證券執(zhí)法與財(cái)政執(zhí)法的分工協(xié)作，避免監(jiān)管真空及監(jiān)管重復(fù)。加大債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法力度，提升執(zhí)法效率。

（十三）壓實(shí)地方政府責(zé)任。地方各級(jí)政府在提供政策支持過(guò)程中，將證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù)，依法合規(guī)出具稅收、合規(guī)等證明文件。在市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產(chǎn)權(quán)登記等領(lǐng)域?yàn)橄嚓P(guān)部門(mén)調(diào)查取證提供支持。加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)工作協(xié)同，切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問(wèn)題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任。