“真正的減稅”

最后，來講講為什么減增值稅才是真正的減稅。

近兩年各種減免稅力度很大，例如：

增值稅：2019年1月1日開始，小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)從原來的3萬每月調(diào)整到10萬，也就是每年可以有120萬的免稅銷售。要知道在不到一年前，也就是2018年5月1日前，增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)企業(yè)是每年50萬每年，銷售企業(yè)每年80萬，現(xiàn)在的起征點(diǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于當(dāng)初的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，減稅幅度不可謂不大。

企業(yè)所得稅：2019年1月1日開始，大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

個(gè)人所得稅：2019年1月1日開始個(gè)人所得稅免征額從3500元調(diào)整到5000元，同時(shí)增加六項(xiàng)專項(xiàng)扣除，大多數(shù)人年收入十萬以內(nèi)都不用繳納個(gè)人所得稅了。

其他稅種：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

但是，如果是真正的低收入者，例如大量農(nóng)民、月工資低于3500元的員工、退休職工等等，只有工資或自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅一直免稅）收入，沒有生產(chǎn)經(jīng)營等其他收入的人，這些稅收減免他可能一分錢都無法享受。

資料圖：東方IC

與此同時(shí)，相當(dāng)于個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)，增值稅本身具有累退性。

假設(shè)增值稅稅率為16%：

一個(gè)人月收入一千，全部收入都拿去購買生活必需品，沒有儲(chǔ)蓄，那么他的增值稅占收入比是10%；

一個(gè)人月收入一萬，每月消費(fèi)五千、儲(chǔ)蓄投資五千，他的增值稅占收入比是8%；

一個(gè)人月收入十萬，每個(gè)月消費(fèi)2萬、儲(chǔ)蓄投資8萬，他的增值稅占收入比是3.2%。

從上面的假設(shè)可以看出，增值稅稅率固定，收入越低，增值稅占收入的比例越高。這種絕對(duì)比例公平相對(duì)比例累退的特性，導(dǎo)致發(fā)明增值稅的法國并沒有選擇這種稅制，而我國以增值稅為第一大稅種的情況也導(dǎo)致低收入者的實(shí)際稅負(fù)高于高收入者，嚴(yán)重違法了稅收對(duì)收入進(jìn)行二次調(diào)節(jié)的功能。

所以我國近幾年開始逐步降低增值稅稅率，減少其占稅收的比重，加強(qiáng)了以所得稅為主的間接稅比例，未來可能還會(huì)通過征收房產(chǎn)稅這種財(cái)產(chǎn)持有稅來進(jìn)一步減少增值稅的占比。

在總稅收收入不可不變的情況下，可以說增值稅占比越低，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅占比越高，那么窮人負(fù)擔(dān)的稅收越少，有錢人負(fù)擔(dān)的稅收越多；當(dāng)然，反之亦然。

所以說，減增值稅才是真正的減稅。

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