中國的行動力令世界側(cè)目

據(jù)國家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)，2016年，全國營改增為企業(yè)減負(fù)5000億。這5000億的讓利，來之不易。

正如開頭所說，這項(xiàng)改革牽扯到各行各業(yè)，牽一發(fā)而動全身。盡管成效顯著，但改革過程不是一帆風(fēng)順的。

2016年《政府工作報(bào)告》時李克強(qiáng)總理就提出，要全面實(shí)施營改增，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。稅負(fù)只減不增，這是個硬要求。

一開始在過渡階段，企業(yè)對營改增政策不太了解，抵扣沒有做，“營改增后稅負(fù)不降反升”的聲音時有傳出。稅務(wù)部門了解情況后上門督導(dǎo)，幫助解決。

2014年，人民日報(bào)、人民網(wǎng)兩會報(bào)道專門開辟的全媒體欄目—“兩會e客廳”第十二屆全國人大代表、波司登國際控股有限公司董事局主席高德康，就講了他們親歷的故事。

高德康說，營改增之前，境外單位為我們提供技術(shù)咨詢服務(wù)，屬于營業(yè)稅范疇，不能抵扣。營改增后，我們按照咨詢費(fèi)的6%代扣代繳的增值稅是可以抵扣的。由于我們的業(yè)務(wù)員初次接觸營改增，對有關(guān)政策也不是太熟悉，條文已經(jīng)發(fā)布了，但是沒有抵扣。我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門發(fā)現(xiàn)了這個問題，就提出來給我們培訓(xùn)，對我們納稅申報(bào)人員進(jìn)行了政策輔導(dǎo)，第一時間提醒我們可以直接抵扣。

為了達(dá)到稅負(fù)只減不增的目標(biāo)，在財(cái)政收入增速的壓力之下，李克強(qiáng)號召政府部門要過苦日子。

2016年5月23日，營改增全面實(shí)施近1個月，李克強(qiáng)考察湖北十堰市民服務(wù)中心，細(xì)詢實(shí)施效果。當(dāng)了解到營改增后稅收額雖有所減少，但稅基卻在擴(kuò)大后，總理說，我們推出這項(xiàng)改革目的就是為企業(yè)減稅，通過放水養(yǎng)魚，激發(fā)市場主體的更大活力。

去年11月29日的常務(wù)會議上，李克強(qiáng)總理再次要求繼續(xù)完善營改增等相關(guān)政策，確保所有行業(yè)稅負(fù)都“只減不增”。

李克強(qiáng)說，今年我們把赤字率提高到3%，主要就是用于給企業(yè)減輕稅負(fù)、激發(fā)市場活力?！柏?cái)政收支壓力再大，也要積極為企業(yè)減稅減負(fù)。要讓企業(yè)過好日子，政府就要過緊日子！”

實(shí)施營改增的主體千差萬別，具體施行中，因地制宜，靈活實(shí)際，及時完善試點(diǎn)政策，也值得為稅務(wù)部門點(diǎn)贊。

以駕駛培訓(xùn)為例，不少駕校采用教練個人費(fèi)用承包形式，難以取得進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。由于駕校營業(yè)收入大多符合認(rèn)定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，按照一般計(jì)稅辦法6%稅率，卻無法取得足夠進(jìn)項(xiàng)抵扣，其實(shí)際稅負(fù)可能上升。

對非學(xué)歷教育行業(yè)的相關(guān)問題，財(cái)政部和稅務(wù)總局及時調(diào)整了計(jì)稅方法的政策，即一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

浙江瑞安市馬嶼汽車駕駛培訓(xùn)學(xué)校負(fù)責(zé)人池海平，在接到國稅局管理員政策提醒后滿意地說：“這個政策補(bǔ)丁真是補(bǔ)到了位，讓我們可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況做出最合適的選擇。”

去年以來，為了確保營改增順利過渡，稅務(wù)部門出動人力物力，加班加點(diǎn)。

稅務(wù)人員帶著小嬰兒上班，攻堅(jiān)營改增

“此次全面退改營改增試點(diǎn)，涉及1000萬戶納稅人，時間緊、任務(wù)重?！眹叶悇?wù)總局總會計(jì)師王陸進(jìn)表示。為確保稅制如期轉(zhuǎn)換、平穩(wěn)運(yùn)行，稅務(wù)部門也是拼了。

到去年12月底，稅務(wù)部門聯(lián)合辦稅服務(wù)廳達(dá)到8568個，增加辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員20338人。稅務(wù)部門采取“點(diǎn)線面”結(jié)合的方式積極做好培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，目前已為納稅人開展培訓(xùn)2130多萬戶（次）。

“為什么中國的營改增國際評價高。因?yàn)閷ιa(chǎn)性服務(wù)業(yè)全面征增值稅，在世界范圍內(nèi)很少有國家做得到。以前我們很多時候都是學(xué)習(xí)國外的，但是這方面我們?yōu)槠渌麌覙淞⒁粋€標(biāo)桿。比如，金融占現(xiàn)代服務(wù)業(yè)比重比較大，金融行業(yè)的增值稅，其他國家要么免稅，要么不征收，我們也按6%征收了增值稅，整個增值稅的鏈條打開了。”劉劍文說。

“國際上為什么評價高，因?yàn)闋I改增覆蓋面廣，這么大一個工程，在我們政府尤其是稅務(wù)機(jī)關(guān)的努力之下，順利開展。而且正值經(jīng)濟(jì)減速，企業(yè)負(fù)擔(dān)重的情況下，中國的營改增給企業(yè)減負(fù)，去年一年就減稅讓利5000多個億?！?

“你可以看到，由于經(jīng)濟(jì)低迷，國際上美國、德國、法國、英國都開始在減稅，營改增也是減稅的一種方式，是可以給企業(yè)帶來活力和動力。這方面我們是走在了世界的前面。美國特朗普也提出了減稅政策，但他還要經(jīng)過國會通過。中國不需要，我們說干就能干到，說做就能做到。這方面，我們有制度優(yōu)勢?！?

”這說明我們的行動力，我們在國際上的聲音，國際上的話語權(quán)都在上升，我們在用自己的智識改變世界。營改增也是我們在體制機(jī)制上的的創(chuàng)新，這方面我們很多東西都是值得國際去學(xué)習(xí)的。”

劉劍文一口氣道出了，中國營改增值得點(diǎn)贊的多個原因。

中國在金融領(lǐng)域開征增值稅，這一創(chuàng)造性的舉動，某種意義上是在倒逼我們的財(cái)政體制改革。營業(yè)稅是地方主要稅種，現(xiàn)在地方?jīng)]有了主體稅種，地方財(cái)源怎么解決？也是在倒逼地方上做出改革創(chuàng)新。

改革永無止境沒有完成時

盡管減稅力度很大，但減稅之后，為何不斷有企業(yè)反映稅負(fù)重，甚至輿論一度炒作死亡稅率的問題？

胡怡健說，“營改增給企業(yè)帶來的稅負(fù)下降是實(shí)實(shí)在在。從我們的研究結(jié)果看，就上海來說，2016年5至12月，4大行業(yè)減負(fù)與持平373102戶，占96.42%，增負(fù)13871戶，占3.58%。全國稅負(fù)增加的納稅人比例是1.6%?！?

減稅讓利力度如此之大，為什么有些企業(yè)感受不明顯，主要還是經(jīng)濟(jì)減速，企業(yè)盈利水平下降的原因。

“稅收雖然在減少，但是減稅的幅度，不如企業(yè)利潤下降的幅度，所以企業(yè)對減負(fù)的感受不明顯?！?

胡怡健打了個比方：“比如，100元收入，本來利潤率20%，交5塊的稅。利潤是20塊，稅占利潤的四分之一。現(xiàn)在利潤率降到15%，即使稅收降到3塊，稅占利潤降為五分之一，但稅后利潤只剩下12元。所以，在經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大的情況下，減稅企業(yè)的感受并不那么明顯?！?

至于死亡稅率，更多是概念上的炒作的詞，而不是內(nèi)容上的。

“中國的宏觀稅負(fù)，也就是說稅收占GDP的比例只有18%，在全球來比都是不高的。不過，與美國相比，我們的企業(yè)稅負(fù)比較重，美國的個人稅負(fù)比較重，而總的宏觀稅負(fù)，中國還是要比美國輕。所謂的死亡稅率，是沒有分清楚稅和費(fèi)。單單以稅的角度講，并不高。但是加上社保等等，就比較高了?！?

這也說明，我們的稅制改革、為企業(yè)降稅費(fèi)還有空間。正如習(xí)近平主席一直強(qiáng)調(diào)的，改革開放永無止境沒有完成時。

單就營改增而言，胡怡健說，“全面實(shí)施營改增是一項(xiàng)合理稅收制度、落實(shí)企業(yè)減稅、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的系統(tǒng)性改革，在政策導(dǎo)向上需要把握好改制、減稅、轉(zhuǎn)型之間的關(guān)系。破解改革進(jìn)程中的難題，還需要在立法、改制和管理上深化推進(jìn)?！?

全國政協(xié)新聞發(fā)言人前幾日在回答記者提問時，也就此事進(jìn)行回應(yīng)，他說，“今年我國將雙管齊下，通過進(jìn)一步擴(kuò)大營改增規(guī)模和清理涉企收費(fèi)，為企業(yè)降負(fù)”。

（本文案例部分來自國家稅務(wù)總局網(wǎng)站稅務(wù)新聞，文章不一一注明。）

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