本文轉(zhuǎn)自微信公號(hào)“中國(guó)證券報(bào)”。

爆雷！又一家上市公司或被實(shí)施重大違法退市。

12月2日晚，千山藥機(jī)公告，公司于11月29日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的事先告知書(shū)。根據(jù)告知書(shū)認(rèn)定事實(shí)，上市公司2015年-2018年連續(xù)4年凈利潤(rùn)實(shí)際為負(fù)，觸及深交所關(guān)于上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法相關(guān)條例規(guī)定的“重大違法強(qiáng)制退市”情形。

根據(jù)深交所相關(guān)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板不接受公司股票重新上市的申請(qǐng)。因此，千山藥機(jī)如被依法依規(guī)作出終止上市決定，將永遠(yuǎn)在A股謝幕。

這是《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》頒布以來(lái)，繼長(zhǎng)生生物、康得新之后，第三例可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的公司。

值得注意的是，截至9月30日，千山藥機(jī)共有股東4.82萬(wàn)戶。對(duì)這些人而言，昨晚是個(gè)無(wú)眠夜。

圖片來(lái)源：Wind

財(cái)務(wù)造假 實(shí)控人劉祥華被禁入市場(chǎng)

12月2日晚間，千山藥機(jī)公告，11月29日公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，公司2015年-2018年連續(xù)四年凈利潤(rùn)實(shí)際為負(fù)，觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第四條第（三）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定千山藥機(jī)2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)存在2017年未按規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金履行臨時(shí)報(bào)告義務(wù)等相關(guān)情形。除面臨強(qiáng)制退市外，證監(jiān)會(huì)還擬對(duì)千山藥機(jī)罰款60萬(wàn)元，擬對(duì)實(shí)控人劉祥華罰款90萬(wàn)元、對(duì)關(guān)聯(lián)人劉華山（劉祥華胞弟）罰款30萬(wàn)元，此外對(duì)其他相關(guān)人員擬分別罰款20萬(wàn)元、5萬(wàn)元不等。

《事先告知書(shū)》中細(xì)數(shù)千山藥機(jī)2015年-2017年的相關(guān)“罪行”。

2015年：違規(guī)確認(rèn)銷(xiāo)售收入、虛構(gòu)客戶銷(xiāo)售回款、虛減壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)

2014年千山藥機(jī)與華冠花炮簽訂了煙花生產(chǎn)線合同，銷(xiāo)售數(shù)量10條，銷(xiāo)售金額1.05億元。千山藥機(jī)2015年相關(guān)年報(bào)及財(cái)務(wù)記錄顯示，2015年，公司完成10條煙花生產(chǎn)線的生產(chǎn)交付和調(diào)試安裝，收到銷(xiāo)售回款7883.1萬(wàn)元，確認(rèn)銷(xiāo)售收入8974.36萬(wàn)元、利潤(rùn)5769.37萬(wàn)元。

經(jīng)查證，直至2017年12月31日，千山藥機(jī)才向華冠花炮交付1條煙花生產(chǎn)線，作為華冠花炮試驗(yàn)和展示使用。立案調(diào)查后，千山藥機(jī)于2018年2月6日至10日向華冠花炮交付剩下的生產(chǎn)線。

2014年至2016年期間，華冠花炮并沒(méi)有向千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入任何資金；2017年向千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入的6500萬(wàn)元，實(shí)為長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)灃財(cái)務(wù)咨詢有限公司向千山藥機(jī)提供的借款。

上述行為導(dǎo)致千山藥機(jī)2015年虛增收入8974.36萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)5769.37萬(wàn)元。

另外，2015年，千山藥機(jī)通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售回款，虛減了應(yīng)收賬款1.32億元。根據(jù)其會(huì)計(jì)政策及相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡測(cè)算，千山藥機(jī)當(dāng)年少計(jì)提2015年壞賬準(zhǔn)備2181.16萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)2181.16萬(wàn)元。

千山藥機(jī)虛構(gòu)銷(xiāo)售回款、虛減應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備，虛增銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致2015年度利潤(rùn)虛增7950.53萬(wàn)元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的95.76%。

2016年：未如實(shí)對(duì)解除與太平洋證券的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、虛增收入、利潤(rùn)及在建工程

2016年，千山藥機(jī)與太平洋證券解除應(yīng)收賬款保理協(xié)議，其向太平洋證券支付了1.66億元，同時(shí)，截至2016年底，相關(guān)未收回的被保理應(yīng)收賬款余額為1.17億元。但千山藥機(jī)會(huì)計(jì)賬上未記錄減少銀行存款1.66億元，也未記錄應(yīng)增加的應(yīng)收賬款1.17億元。而是將支付給太平洋證券的資金作為千山藥機(jī)華夏銀行長(zhǎng)沙分行賬戶與千山藥機(jī)中國(guó)工商銀行賬戶彼此間銀行轉(zhuǎn)款進(jìn)行處理。

上述行為，導(dǎo)致千山藥機(jī)2016年度虛減應(yīng)收賬款1.17億元，虛減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1.17億元，虛增利潤(rùn)1.17億元，占2016 年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的 52.21%。

另外，2016年千山藥機(jī)再次與華冠花炮簽訂了兩份煙花生產(chǎn)線合同，銷(xiāo)售數(shù)量分別為20條和5條，合同金額分別為2.1億元和5250萬(wàn)元。與2015年一樣，千山藥機(jī)違規(guī)確認(rèn)的華冠花炮煙花生產(chǎn)線銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致公司 2016年虛增收入2.24億元，虛增利潤(rùn)1.37億元。同時(shí)，千山藥機(jī)違規(guī)確認(rèn)與中莧科技的捆包機(jī)生產(chǎn)線銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致公司2016年虛增銷(xiāo)售收入1.37億元，虛增利潤(rùn) 8016.71萬(wàn)元。

2016年，千山藥機(jī)通過(guò)虛增在建工程9166.23萬(wàn)元，占公司2016年年度報(bào)告披露總資產(chǎn)的2.24%、占?xì)w屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的9.75%；虛構(gòu)銷(xiāo)售回款，虛減應(yīng)收賬款1.32億元，導(dǎo)致2016年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2327.18萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)2327.18萬(wàn)元，占當(dāng)年年報(bào)披露利潤(rùn)總額的10.42%。

2016年，千山藥機(jī)虛增在建工程、虛減應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備、虛增銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致2016年虛增利潤(rùn)總額3.57億元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的160.05%。

2017年：未按規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金履行臨時(shí)報(bào)告義務(wù)

千山藥機(jī)董事長(zhǎng)、公司的實(shí)際控制人之一劉祥華及其胞弟劉華山通過(guò)：直接將千山藥機(jī)及其子公司的資金轉(zhuǎn)移至其實(shí)際控制的個(gè)人或單位賬戶；將千山藥機(jī)通過(guò)民間借貸所融得的資金直接從出借方賬戶轉(zhuǎn)至其實(shí)際控制的個(gè)人或單位賬戶；通過(guò)支付工程款、貨款等名義將千山藥機(jī)的資金轉(zhuǎn)至其實(shí)際控制的個(gè)人或單位賬戶，三種方式占用上市公司資金。

經(jīng)查證，2017年千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入劉祥華、劉華山實(shí)際控制賬戶資金額19.4億元，劉祥華、劉華山實(shí)際控制賬戶轉(zhuǎn)回千山藥機(jī)資金額8.02億元。截至2017年12月31日，劉祥華、劉華山控制本人及關(guān)聯(lián)方的銀行賬戶實(shí)際違法占用千山藥機(jī)資金余額10.12億元。

上述違規(guī)占用行為，千山藥機(jī)并未按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)合規(guī)履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)，直至2018年6月9日，千山藥機(jī)發(fā)布2017年年度報(bào)告時(shí)才披露。

針對(duì)劉祥華、劉華山及相關(guān)人員的種種違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)下發(fā)了處罰決定。除了相關(guān)人被處以罰款外，劉祥華、劉華山因違法行為情節(jié)嚴(yán)重，被采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

深交所：千山藥機(jī)可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形

深交所也于12月2日公告，公司2018年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)，且2017年、2018年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定以及深交所上市委員會(huì)的審核意見(jiàn)，公司股票已自2019年5月13日起暫停上市。

12月2日，千山藥機(jī)《公告》顯示，根據(jù)事先告知書(shū)認(rèn)定的事實(shí)，公司2015年-2018年連續(xù)四年凈利潤(rùn)實(shí)際為負(fù)，觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

在此情形下，公司現(xiàn)處的財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)退市程序?qū)⑴c可能的重大違法強(qiáng)制退市程序出現(xiàn)疊加。深交所將按照“觸及即適用”原則，在其中任一情形觸發(fā)終止上市條件時(shí)啟動(dòng)終止上市程序，并依規(guī)作出終止上市決定。

深交所表示，下一步，將按照“提高上市公司質(zhì)量行動(dòng)計(jì)劃”工作部署，把好市場(chǎng)出口關(guān)，暢通多元化退出渠道，推進(jìn)退市機(jī)制常態(tài)化，嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為，保障投資者合法權(quán)益。