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未來,中國人能靠“個人養(yǎng)老金”養(yǎng)老嗎?
最后更新: 2022-12-16 15:43:09當(dāng)前,美國養(yǎng)老金第二、三支柱占比分別高達(dá)57.8%與35.1%,第一支柱占比則僅約7.1%。且美國IRA資產(chǎn)規(guī)模已超過第二支柱中的DC計劃,成為美國民眾退休養(yǎng)老金核心來源。
美國養(yǎng)老金體系簡介
資料來源:《美國社會保障法》,中金公司研究部
中金報告作者認(rèn)為,三支柱占比提升有助于提升養(yǎng)老體系可持續(xù)性。美國能建成全球最大的養(yǎng)老金體系核心原因在于其養(yǎng)老體系為“投資養(yǎng)老”而非“儲蓄養(yǎng)老”,其二、三支柱養(yǎng)老賬戶資金配置自由,可無限制進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)金融產(chǎn)品市場,分享發(fā)展紅利。
再看與中國同處“東亞文化圈”的日本。日本總務(wù)省近期宣布,75歲及以上人口首次占總?cè)丝诘?5%以上,65歲以上人口的比例徘徊在創(chuàng)紀(jì)錄的29.1%,為全球最高。
與此同時,媒體常常報道日本老人“退而不休”的窘境。
王化起介紹,日本個人養(yǎng)老金又稱為私的年金。目前日本退休人口主要依靠公共年金(國民年金、厚生年金),私的年金還只是起到微弱的輔助作用。
個人養(yǎng)老金,我要不要交?
說一千道一萬,回歸到個人養(yǎng)老金潛在客戶最關(guān)心的問題:它與普通存款、理財產(chǎn)品有何不同?
答案是,稅收優(yōu)惠。而且收入越高,節(jié)稅越多。
根據(jù)我國個人養(yǎng)老金的遞延納稅優(yōu)惠政策,在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié),計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
中金公司報告指出,由于我國當(dāng)前對絕大多數(shù)金融投資所得相關(guān)稅收不征稅,我國三支柱制度稅收優(yōu)惠主要集中于個人所得稅。
根據(jù)當(dāng)前個人收入累進(jìn)稅率表,12000元的稅前抵扣額度對應(yīng)免稅額介于360~5400元之間。這也意味著我國三支柱政策優(yōu)惠主要惠及應(yīng)稅人口,有一定優(yōu)惠門檻。
也就是說,對于本來就免征個人所得稅的收入人群,如果繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金,反而需要在再提取時繳納3%的個稅。
12000元抵扣額度對應(yīng)免稅額度計算表
注:假設(shè)12000元抵扣額全部位于相應(yīng)級數(shù)內(nèi),我國個人所得稅起征點(diǎn)為每月收入5000元。資料來源:國家稅務(wù)總局,中金公司研究部
對比稅收負(fù)擔(dān)度高于中國的海外樣本發(fā)達(dá)國家——美國,家庭持有IRA的比例恰恰與收入顯著正相關(guān)。
美國家庭持有IRA的比例與收入顯著正相關(guān)
資料來源:ICI,中金公司研究部
另一方面,個人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行,無法提前支取。對年輕人而言,這筆投資的周期可能長達(dá)幾十年。而海外制度設(shè)計普遍對提前支取采取懲罰性稅收措施。
仍舊以美國養(yǎng)老金體系為例,IRA賬戶持有意愿在退休前與住戶年齡顯著正相關(guān)。
美國經(jīng)驗(yàn)表明,IRA賬戶持有意愿在退休前與住戶年齡顯著正相關(guān)
資料來源:ICI,中金公司研究部
不過,王化起在總結(jié)美國個人退休賬戶制度時也提到,IRA參與者可以建立多個IRA賬戶;每年存入IRA 的繳費(fèi)上限達(dá)到了6000美元,50 歲以上人士可追加至7000美元;IRA賬戶投資范圍廣泛,可以用于購買一般可投資的股票、債券、基金等金融產(chǎn)品……這都與中國目前推進(jìn)的機(jī)制有所不同。
在我國,具體金融產(chǎn)品將由金融監(jiān)管部門確定并將公布產(chǎn)品名單?!秾?shí)施辦法》強(qiáng)調(diào),個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則,做好風(fēng)險提示,不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
對于個人繳費(fèi)上線為何是一年12000元,中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,對中高收入的群體來講,他們可能對每年12000元的繳費(fèi)不是太“解渴”,但對中低收入人來講就不是這樣了,所以上限不能超過12000元,最受益的也是中低收入群體。
觀察者網(wǎng)讀者在評論區(qū)討論“要不要交個人養(yǎng)老金”
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本文僅代表作者個人觀點(diǎn)。
- 責(zé)任編輯: 童黎 
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